涪陵新城區管委會，各鄉鎮人民政府、街道辦事處，區政府各部門，有關單位：

為全面貫徹落實《重慶市人民政府辦公廳關于全面完善和規范投資審計工作的通知》（渝府辦發〔2019〕92號）精神，促進投資審計轉型發展，完善權責明晰、各司其職的政府投資領域監管體系，形成項目建設管理監督合力，提高公共投資績效，經區政府同意，現就完善和規范投資審計工作有關事宜通知如下：

一、完善規范投資審計工作，推動投資審計轉型發展

完善規范投資審計工作，是貫徹落實中央審計委員會和市委審計委員會部署要求，更好發揮審計監督作用的需要，對于促進投融資體制改革、推進“放管服”改革和建設領域審批制度改革、提高公共投資績效、優化營商環境、建設法治政府等具有重要意義。區審計局要按照上級有關精神，著力解決當前投資審計工作面臨的突出問題，切實圍繞投資審計“三個轉變”要求，推動投資審計轉型發展。

???（一）厘清審計責任邊界，明確審計職責定位。區審計局要牢固樹立依法審計意識，嚴格遵守法定職責權限和程序，嚴格規范審計取證、資料獲取、賬戶查詢、延伸審計、審計處理等行為，堅決退出與履行審計法定職責無關、可能影響依法獨立行使審計監督權的議事協調機構和工作，不直接參與工程建設決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程驗收、工程結算等建設管理活動，不得實施超越職責權限、違反法定程序的行為。

???（二）突出審計重點，不搞“凡投必審”。區審計局要按照圍繞中心、服務大局、突出重點、量力而行、確保質量的原則，加強投資審計計劃制定前的工作調研，科學制定投資審計項目年度計劃，合理確定審計項目類型、數量和方式。積極推進建設行業系統審計或專項審計（審計調查），對單個建設投資項目的審計以區級以上重點項目竣工決算審計為主，適度安排工程結算審計。重點是加強對關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施工程的審計監督，包括政府、國有企事業單位投資且擁有建設、經營實際控制權的建設項目，以及政府與社會資本合作建設的公共性、公益性建設項目。嚴格投資審計計劃報批和執行，年度投資審計計劃需經區政府審核和重慶市審計局審批后才可實施，除區政府臨時交辦任務并按程序報經重慶市審計局批準外，不再實施未納入審計計劃的投資審計項目。探索加大多形式開展對建設業主（代建）單位決（結）算辦理、項目實施主管部門決（結）算復核、涪陵新城區管委會和財政部門決（結）算審核情況的審計監督。

???（三）規范審計履職行為，切實糾正“以審代結”。區審計局要聚焦主業，依法履行審計監督職責，充分發揮“治巳病”“防未病”的功能作用，重在揭示建設領域突出問題，推動建設管理單位建立健全內部審計制度、落實建設管理主體責任、提高履職能力。區審計局和審計人員要依法獨立行使審計監督權，嚴格區分審計監督與項目管理法定職責，不越位代行建設業主（代建）單位決（結）算辦理主體責任，不代替建設業主（代建）單位解決決（結）算辦理中的爭議問題。要嚴格依據法律、法規及合同約定客觀公正作出審計結論，理順行政監督與民事合同法律關系。要嚴格審計質量監督控制，規范社會中介機構準入機制，在投資審計工作中需要購買社會服務的，不得以社會中介機構出具結果直接作為區審計局審計結果。

???（四）堅持圍繞中心，加快投資審計轉型。區審計局要緊緊圍繞區委、區政府中心工作和投資政策落實、重大決策、投資績效、工程招投標、物資采購、資金使用、項目管理、環境保護等關鍵環節，科學合理確定投資審計項目和重點，積極推進審造價、審財務、審管理、審質量、審績效“五審并舉”，從以單個建設項目審計為主向揭示一個行業、一個系統的體制機制問題擴展，從追求審計的數量規模向提高審計質效轉變，從以造價審計為主向全面審計轉變，從傳統投資審計向現代審計轉變，從重點關注施工單位是否高估冒算、虛假申報，向重點關注建設管理單位和監管部門是否履職盡責轉變，努力推動投資審計工作持續健康規范運行，督促項目投資和建設管理主體責任落實。

二、明晰權責劃分，構建政府投資領域監管體系

各部門各單位要切實擔負起各自的監管職責，不得將區審計局的審計結論作為自身履職的前置條件，不得在有關規范性文件和管理制度中強制要求以區審計局審計結果作為決（結）算辦理的依據。要針對建設領域存在的突出問題，健全管理制度，落實建設管理主體責任，通力協作配合，共同推動構建權責明晰、各司其職的政府投資領域監管體系，提高公共投資績效。

???（一）落實建設業主（代建）單位責任。建設業主（代建）單位要切實承擔起項目管理主體責任，落實現場管理人員責任，加強施工、設計、監理單位監管，把好現場簽證關、設計變更關、結算審核關，防止以次充好、偷工減料、虛假申報、高估冒算等問題發生。要落實決（結）算辦理主體責任，認真審核并簽署決（結）算資料，確保決（結）算資料真實、完整、合法。加強中介機構出具報告的復核認定工作，確保工程決（結）算真實準確。對工程決（結）算爭議問題要通過合法途徑或程序解決，不得將爭議問題留待區審計局、區財政局或授權審核的項目實施主管部門解決。要加強竣工財務決算編制工作，及時按規定將結算辦理結果及決算辦理情況報區審計局備案，報區財政局或授權審核的項目實施主管部門進行審核和批復。

???（二）加大項目實施主管部門監管責任。區住房城鄉建委、區水利局、區交通局、區衛生健康委、區教委等項目實施主管部門要加強對建設業主（代建）單位工程結算、竣工財務決算編制進行監督指導，并負責區財政局授權額度范圍內工程結算、竣工財務決算的審核，對審核發現的問題及時進行糾正并出具審核結果報告，及時將審核結果報區審計局和區財政局備案。

???（三）劃分新城區管委會職責。新城區管委會要健全內部審計機構，充實造價和財務審核力量，加強對劃歸新城區管委會管轄范圍的新城區開發集團等企業代建項目工程結算、竣工財務決算編制情況的監管，及時對新城區開發集團及相關企業工程結算、竣工財務決算進行審核和竣工財務決算批復，并將審核結果及竣工財務決算批復情況報區審計局和區財政局備案。

???（四）加強財政部門投資評審工作。區財政局要切實加強對項目投資預算審核、資金監管、項目結算審核和竣工財務決算批復工作，負責協調各相關部門對工程結算、竣工財務決算審核全覆蓋，并及時將竣工財務決算批復結果報區審計局備案。

???（五）強化對委托中介機構及人員監管。建設管理相關單位及建設業主（代建）單位要加強對委托決（結）算審核中介機構及人員的全過程監管和考核，及時記載中介機構不良記錄，對弄虛作假、嚴重失信和違反職業道德的中介機構和人員依法加大經濟責任追究，并移送相關部門處理。區發展改革委、區財政局、區住房城鄉建委等相關部門要加強全區政府投資項目中介服務機構管理，嚴格對各單位委托中介機構聘請、使用和管理情況的監督，加大檢查考核和通報查處力度。區審計局要依法加強對中介機構出具相關報告的核查。

???（六）強化審計機關履行審計監督職責。區審計局要加強對建設業主（代建）單位、區發展改革委、區財政局、新城區管委會以及區住房城鄉建委、區水利局、區交通局、區衛生健康委、區教委等項目實施主管部門履職情況和審核結果的監督，有效利用多種審計方式、審計手段，發揮審計綜合性監督作用，健全完善政府投資領域監管體系。

三、健全完善監管機制，提高政府投資監管實效

各部門各單位要按照職責分工，建立完善各分管領域的信息報送制度、協同聯動機制、追責問責機制、線索移送制度、整改督查機制、中介機構審核結果復核認定制度和中介機構考核評價辦法，形成監督合力，提高監督實效。

???（一）建立政府投資信息資源整合機制。區發展改革委、區財政局、新城區管委會、建設管理相關單位及建設業主（代建）單位要加強與區審計局的溝通協調，支持區審計局建立政府投資項目基本信息庫和電子數據庫，并通過電子政務內網或電子政務外網承載，逐步實現共享平臺連接。要及時定期向區審計局和有關部門報送政府投資項目審批、建設、竣工、監管和決（結）算復核、評審結果等完整的紙質資料及電子數據，推動政府投資領域相關部門實現信息互通、資源共享、成果共用。

???（二）建立投資審計整改督查機制。對審計發現的主要問題，有關部門要加強協作配合，加大督查督辦，形成推動整改的合力。對審計反映的重大問題，納入區政府督查督辦事項，對整改不到位的，要約談相關責任人；對整改措施不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。對審計機關移送的違紀違法、弄虛作假、損失浪費、履職盡責不到位等問題線索，區發展改革委、區財政局、區住房城鄉建委、區水利局、區交通局、區教委、區衛生健康委、區國資委等有關部門應及時處理并反饋結果，切實用好審計成果。

???（三）建立與紀檢監察機關協同聯動機制。區審計局和有關部門要加強與紀檢監察機關的聯動，健全完善工作機制，加大對建設領域重大違紀違法問題線索的查處力度，對發現的違紀違法、重大損失浪費等重大問題線索，依法移送紀檢監察機關處理。

???（四）建立資源配置統籌保障機制。統籌整合政府審計、內部審計、社會審計資源配置，合理組織監督力量，切實保障各層級監督工作開展。由區財政局牽頭，明確有關單位實施政府投資監管工作的經費來源及保障。區審計局所需投資審計工作經費依法納入年度區級財政預算。

?重慶市涪陵區人民政府辦公室??

2020年3月3日????????